Studio tatuażu a zgłoszenie do VAT-u

with Brak komentarzy

obowiązek VAT-u w studiu tatuażu

Jeśli prowadzisz swoje studio tatuażu, to z tego artykułu dowiedziesz się kiedy powstaje obowiązek zgłoszenia do VAT-u i jakie są konsekwencje niezgłoszenia do VAT-u pomimo obowiązku.

Do napisania artykułu o VAT zainspirowała mnie rozmowa z jednym z właścicieli studia tatuażu, który pomimo dużego obeznania z obowiązkami prawnymi był zaskoczony obowiązkiem rejestracji do VAT.
Jeśli i dla Ciebie temat VAT-u w studiu tatuażu jest obcy, koniecznie przeczytaj ten artykuł.

 

Czym jest VAT?

VAT czyli podatek od towarów i usług. VAT jest daniną, którą w wielu przypadkach należy doliczyć do cenny netto sprzedawanego produktu lub usługi. W naszym przypadku do ceny za wykonany tatuaż.
W założeniu VAT dla przedsiębiorcy powinien być neutralny ponieważ wysokość tego podatku jest pokrywana przez konsumenta, przez doliczenie go do ceny netto.
Praktycznie jednak, nie da się ukryć, że jeśli musimy doliczyć 23 % VAT-u (to podstawowa stawka VAT-u) do ceny naszej usługi, to ma to niebagatelne znaczenie dla naszego klienta, ponieważ usługa jest prawie o ¼ droższa niż gdybyśmy nie byli tzw. vatowcami.

 

Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z obowiązku rejestracji do VAT w studiu tatuażu

Generalnie usługi i sprzedaż towarów są opodatkowane VAT-em, więc każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą podlega obowiązkowi VAT.
Jednak w określonych sytuacjach istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia.
Zwolnienie może przysługiwać ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów (tzw. zwolnienie podmiotowe) albo rodzaj sprzedawanych towarów lub świadczonych usług (tzw. zwolnienie przedmiotowe). Usługi polegające na tatuowaniu nie znajdują się w katalogu zwolnień przedmiotowych, więc jedyną możliwością zwolnienia z rejestracji do VAT jest skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego.

 

Studio tatuażu może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego

Studio tatuażu żeby skorzystać ze zwolnienia, musi spełnić warunek dotyczący wielkości obrotu wymieniony w art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, czyli nie może przekroczyć 200 000 zł wartości sprzedaży w poprzednim roku podatkowym.

Limit 200 000 zł może wydawać się spory, ale prowadząc studio tatuażu, które zatrudnia tatuatorów, albo współpracuje z nimi na systemie prowizyjnym jest praktycznie pewne, że go przekraczasz.

 

Studio tatuażu założone w ciągu roku a proporcjonalność limitu

Limit obrotu dotyczy całego roku, jeśli więc działalność została założona w trakcie roku, to limit jest proporcjonalny. Aby wyliczyć proporcjonalną kwotę limitu uprawniającą do skorzystania ze zwolnienia z VAT trzeba skorzystać ze wzoru:

200 000 zł × liczba dni prowadzenia działalności w danym roku / 365

Przykładowo:
Pan Andrzej założył działalność gospodarczą 15 października 2019 r., oznacza to, że w 2019 roku prowadził działalność przez 77 dni.
200 000 × 77 / 365 = 42 191,78 zł.
Pan Andrzej będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2020 r. jeśli nie przekroczył kwoty 42 191,78 zł.

 

Jeśli korzystasz ze zwolnienia pilnuj limitu w ciągu roku

Przekroczenie limitu 200 000 zł powoduje konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT – na formularzu VAT-R. Zwolnienie podmiotowe traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.
Rejestracja do VAT może potrwać, dlatego należy uważnie śledzić ewidencję sprzedaży i gdy zbliżamy się do limitu złożyć deklaracje VAT-R. Deklaracje składamy zanim przekroczymy limit.

 

Konsekwencje niezłożenia deklaracji VAT-R po przekroczeniu limitu

Jeśli po przekroczeniu limitu nie zgłosiliśmy się do VAT-u, a prowadzimy sprzedaż usług, będziemy musieli zapłacić zaległy VAT wraz z odsetkami z tzw. własnej kieszeni. W przypadku VAT-u w stawce 23 % może to być wyjątkowo dotkliwe.
Dodatkowo jeśli pomimo przekroczenia limitu nie zarejestrowaliśmy się do VAT i prowadzimy nieovatowaną sprzedaż usług to popełniamy przestępstwo karno-skarbowe, podlegające karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności.

Jeśli więc wiesz, że przekroczyłeś limitu a jeszcze się nie zarejestrowawszy do VAT-u, koniecznie to zrób, składając jednocześnie tzw. czynny żal, czyli przyznanie się do popełnienia zabronionego czynu.

Osoba, która w porę złoży czynny żal, nie podlega karze za przestępstwo skarbowe (wyżej wskazana grzywna i kara pozbawienia wolności). Niemniej będzie trzeba zapłacić zaległy VAT wraz z odsetkami.

 

Jaka stawka VAT obowiązuje w studiu tatuażu?

Jeśli jesteś czynnym płatnikiem VAT (czyli zarejestrowałeś się do VAT-u) do ceny usługi tatuażu należy doliczyć VAT. Podstawową stawka jest 23 %, natomiast zgodnie z interpretacją dyrektora KIS (Krajowej Informacji Skarbowej) w przypadku wykonania autorskiego wzoru, zaprojektowanego specjalnie dla klienta można naliczyć stawkę 8 % VAT-u (musi jednak powstać utwór w rozumieniu prawa autorskiego). Pełną treść interpretacji znajdziesz tutaj klik.
To świetna wiadomość, pamiętajmy jednak o tym, żeby fakt wykonania autorskiego wzoru zabezpieczyć dowodowo np. przez podpięcie autorskiego projektu tatuażu pod umowę z klientem.

 

Jeśli artykuł był przydatny, podaj go dalej, podziel się nim w swoich mediach społecznościowych.

Masz pytania – pisz śmiało: kontakt@prawotuszu.pl.

Jeśli prowadzisz studio tatuażu może zainteresować Cię:

BDO i odpady medyczne w studiu tatuażu
Sprzedaż voucherów – jak jest opodatkowana i jak ją prawidłowo rozliczyć?

A jeśli jesteś tatuatorem współpracującym ze studiem:
Odpowiedzialność tatuażysty

Podąrzaj Ania Skuza:

Jestem radcą prawnym i od 2013 roku wspieram przedsiębiorców w legalnym i bezpiecznym rozwoju biznesu. Jestem przekonana, że znajomość prawa pozwali Ci podjąć lepsze decyzje, a w rezultacie osiągać wyznaczone cele bez niespodzianek, które można było przewidzieć.

Zostaw Komentarz